====== Прибуткова накладна ====== ===== - Особливості використання ===== **Також дивіться [[confbudget:material_cinn-132#надходження|облік матеріальних цінностей]]** Усі надходження основних об'єктів, запасів фіксуються документом **Прибуткова накладна** і проплата актів виконаних робіт (послуг) теж заносяться даним документом. \\ {{:confbudget:documents:прнак.png?nolink&1000 |}}\\ * Тип надходження: \\ **0-ТМЦ/послуги** - використовується для оприбуткування на баланс малоцінних, швидкозношуваних предметів //(рахунки 15.. та 18.. класу)// та фіксування отриманих послуг //(рахунок ДТ 8... класу)//\\ **1-НА** - Основні засоби оприбутковуються на баланс без введення в експлуатацію // (при придбані, використовується рахунок 13.. класу, а при благодійному надходженні та при операціях з внутрівідомчої передачі рахунки 10.. та 11.. класу)//\\ **2-НА вв.в експ** - Оприбутковані основні засоби відразу зараховуються на баланс і вводяться в експлуатацію // (в ДТ зазначаються рахунки 10.. або 11.. класу, при придбані в графі **Через рахунок 1311/12** зазначаємо відповідний рахунок 13.. класу для здійснення відповідних проводок з введення в експлуатаціюНА)//\\ **!!!** Також рекомендуємо, якщо в банківських виписках гроші надходять (фінансують) на 7... клас, то у графі **Рахунок доходів для вил.ЦФ** проставити відповідний рахунок доходів //(наприклад: ДТ 7011 КТ5411)//. Це вилучення можна здійснити ще при введені в експлуатацію в [[confbudget:documents:per-spisanie-56|Переміщенні/списанні]], але лише в одному із цих документів**!!!!!!**. * Тип документа:\\ **0-Придбано** - використовуємо у тому випадку коли установа буде проплочувати кошти (брати юридичні, фінансові зобов'язання) за товар чи надану послугу.\\ **1-Центр.пост/Внутр.відомча передача** - зазначається у разі отримання майна в межах органу, уповноваженого управляти об'єктами державної (комунальної) власності.\\ **2-Безоплатно отримані(Благодійка)** - коли відображаємо на балансі безоплатно отримані активи. (формується і подається до органів Казначейства довідки в натуральній формі з ККД 25020100, 25020200...)\\ **4-Власні надходження** - оприбуткування активів, раніше не врахованих на балансі, а також отриманих від ліквідації та розбирання необоротних активів, які передбачається реалізувати (металобрухт, макулатура, тощо), також під цю категорію припадає **Трофейне майно** (формується і подається до органів Казначейства довідки в натуральній формі з ККД 25010400)\\ =====- Вилучення цільового фінансування ===== При оприбутківанні основних засобів і інших необоротних матеріальних активів, які установа придбала потрібно робити **//вилучення цільового фінансування (ЦФ)//**. \\ Саме цільове фінансування можна показувати у **банківській виписці**, або робити вилучення ЦФ у **прибутковій накладні**, або в документі **переміщення/списання** з видом документа - 3-Введення в експлуатацію. Але лише в **__одному__** з цих документів!\\ **!!! Рекомендуємо** здійснювати вилучення ЦФ у **ПРИБУТКОВІЙ НАКЛАДНІЙ**, оскільки в даному документі явно видно, що на облік оприбутковуємо НА!\\ Залежно від фонду маємо використати такі субрахунки з довідника __"Плану рахунків"__:\\ Для закуплених НА по **Загальний фонд** (форма бюджетної звітності 2) і **Фонд розвитку** (форма бюджетної звітності 4-3) - **7011**\\ **Субвенція** (форма бюджетної звітності 4-4) - **7512** (якщо кошти надійшли в поточному році) або **5512** (якщо майно закуплене за залишок коштів минулих років)\\ **Благодіні** (форма бюджетної звітності 4-2) - **7511** (якщо кошти надійшли в поточному році) або **5512** (якщо майно закуплене за залишок коштів минулих років)\\ **Спецфонд** (платні послуги)(форма бюджетної звітності 4-1) - **5512** (якщо майно закуплене за залишок коштів минулих років) \\ якщо кошти надійшли в поточному році, то рахунок залежить від **ККД** (код класифікації доходу) по якому надійшли кошти:\\ __25010100__ - **7111**\\ __25010200__ - **7112**\\ __25010300__ - **7411**\\ __25010400__ - **7211**\\ __602100__ - **5512**\\ =====- Примусово відчужене майно ===== {{:confbudget:відч.png?nolink&400 |}} Для оприбуткування примусово відчуженого майна потрібно у програмі створити нове джерело фінансування, яке назвати **"ЦП Відчужене"**.\\ Далі у прибутковій накладній заповнюєте шапку документа, де:\\ - Тип документа - **1-Центр.пост/Внутр.відомча передача** \\ - Постачальник - **Контрагент у кого було примусово відчужене майно** \\ - Джерело фінансування - **ЦП Відчужене** \\ - Рахунок КТ- **6016** //(проставляється автоматично)//\\ {{ :confbudget:відч1.png?nolink&600 |}} Далі заповнюєте табличну частину, де вказуєте потрібне майно на потрібних рахунках. =====- Отриманий знос ===== **При оприбуткуванні основних засобів, які надійшли із зносом потрібно вірно занести суми амортизації**: {{ :confbudget:знос.png?nolink&700 |}} ^ Тип документу ^ Вид зносу ^ Проводки ^ | 0-Придбано | Сума зносу | амортизації поточного періоду **(ДТ 8014, 8114 КТ 14..)**| | 1-Центр.пост/Внутр.відомча передача | Сума зносу | проставляється вся сума амортизації, яка нарахована на об’єкт **(ДТ 5512 КТ 14..)** | | |В т.ч. нарахований знос |це та сума амортизації , яка нараховується установою одержувачем **(ДТ 8014 КТ 14..)**| | |В т.ч. отриманий знос поточний |амортизація, нарахована установою, яка передає основний засіб, в поточному звітному періоді **(ДТ 5511 КТ 14..)**| |2-Безоплатно отримані (Благодійка)|Сума зносу |прописується вся сума амортизації, з якою об’єкт надійшов **(ДТ 5111 КТ 14..)**| | |В т.ч. нарахований знос |амортизації , яка нараховується установою одержувачем **(ДТ 8114 КТ 14..)** і водночас проводиться ще одна проводка **(ДТ 5111 КТ 7511)**| =====- Повернення прибуткової накладної ===== Коли редагуєте довідку в натуральній формі, яка уже прийнята органами Казначейства, тобто робите довідку зміни до кошторису з "-" та "+", або контрагент повернув кошти, за проплачені товари/послуги: \\ Впевніться, що по даному майну, яке було поставлено на балансовий облік з помилкою (не відповідність КЕКВ, КПКВ і т.п.), чи повернено контрагенту не було здійснено ніякого руху (введення в експлуатацію, переміщення, списання тощо), потім зайдіть в прибуткові накладні і відшукайте саме ту прибуткову накладну, яка занесена з невідповідними даними, або, яку потрібно повернути контрагенту --> виділіть її (станьте на неї) --> права кнопка миші --> {{:confbudget:прнак_5.png?nolink&200|}} Введення на підставі --> Прибуткова накладна.\\ Цими діями створюється нова прибуткова накладна з позначкою "Повернення", яка здійснює проводки сторно. В ній ставите потрібну дату повернення (дата нової довідки про зміни). При необхідності заводите нову прибуткову накладну з вірними показниками. | Якщо реквізиту // Рахунок ДТ // вказати значення рахунку 8 класу, придбане ТМЦ/послуга **одразу буде списано на фактичні видатки**, без постановки на облік. | | Щоб робилася проводка по забалансовому рахунку 081 при придбані на рахунок 2213 (грошові документи) або 1816 (інші не фінансові активи) **необхідно в обох рахунках в аналітиці мати партію**. | | В разі наявності передоплати можно робити закриття авансу або документом Проводка, або заповнитит реквізит // Рахунок передоплати (2113-Розрахунки за авансами виданими постачальникам,підрядникам)// та заповнити реквізит //Рахунок вхідний//. (Якщо не використовується рахунок 2113, то застосовуйте 2111.)Дт 2113 Кт 2313 && БВ - передплата(аванс) Дт 6211 Кт 2113 && ПрНакл - закриття авансу Дт 8013 Кт 6211 && ПрНакл - отриманя послуг(або ТМЦ/НА) {{:confbudget:catalog:predopl.jpg?200|}}| =====- Відображення активів на 021 рахунку (Активи на відповідальному зберіганні розпорядників бюджетних коштів) ===== {{:confbudget:documents:прнак_2.png?nolink&1100 |}}Якщо потрібно занести активи на балансові рахунки, а при цьому необхідно, щоб товари пройшли оборот по забалансовому рахунку, необхідно при заповненні табличної частини поставити відмітку **Оборот по 021**. Це здійснить відображення активів на балансі і оборот всієї суми (по накладній) на 021 рахунку. =====- Співфінансування ===== {{:confbudget:documents:прнак_1.png?nolink&1100 |}} Якщо при придбанні активів чи в оплаті послуг застосовується співфінансування, то це потрібно вказати у прибутковій накладні.\\ Заповнюючи шапку документа зазначаємо головне джерело фінансування (де більший відсоток фінансування), а при заповнені табличної частини:\\ * в лівій частині прописуємо повну вартість об'єкта і кількість \\ * в правій - ставимо галочку **в т.ч.Співфінансування** і заповнюємо головні поля для заповнення. Проставляємо додаткове джерело фінансування, суму самого співфінансування і меморіальний ордер (6) в якому буде відображено розрахунок з кредитором. **Увага!!!** Не рекомендуємо оприбутковувати об'єкти ОЗ за різними джерелами фінансування та (або) кодами коштів.\\ Для початку визначаємо джерело фінансування на якому буде в подальшому обліковуватися основний засіб чи інший необоротний матеріальний актив //(наприклад: з якого було використано більше коштів).// Далі закриваємо наше співфінансування додатковими проводками: \\ Дт 5411 - Кт 6211\\ Дт 7... - Кт 5411 - на від'ємну суму співфінансування для обраного ДФ на якому обліковується НА\\ Дт 5411 - Кт 6211\\ Дт 7... - Кт 5411 - на суму співфінансування для "другорядного" ДФ =====- Оприбуткування певну кількість однакових основних засобів ===== Якщо в одній накладній потрібно зазначити **однакові** основні засоби, тобто 10 класу в плані рахунків бухгалтерського обліку в державному секторі №1219, і вони будуть обліковуватися на одному складі, чи на одній матеріальній особі тоді:\\ {{:confbudget:documents:прнак_3.png?nolink&1000 |}} в табличній частині завести одну таку позицію потім по цьому рядку права кнопка миші і вибрати із запропонованого меню **Додати по шаблону n...рядків**, прописуємо скільки ще потрібно додати позицій. Цією дією буде автоматично додано картки і згенеровані для них інвентарні номери.\\ **Введення списком** дасть змогу вибрати уже існуючі інвентарні картки. =====- Імпорт об'єктів з Excel у прибуткову накладну ===== Існує можливість імпортувати дані по об'єктам (НА чи ТМЦ) у табличну частину прибуткової накладної. Для цього потрібен xls-файл з необхідною інформацією (найменування, ціна, кількість тощо).\\ Після заповнення шапки документу, потрібно викликати контекстне меню шапки (на сірому фоні права кнопка миші) у діалозі прописати назву колонок, які відповідають за конкретну інформацію (назва колонок має бути занесена латинськими літерами). Підрозділ і місце зберігання (МВО) можна вибрати з довідників у програмі. Далі обираємо рахунок обліку, на якому будуть оприбутковуватися активи --> вказуємо сам Excel.\\ Якщо у файлі є декілька рахунків (1015, 1116..) їх можна імпортувати в одну і ту саму накладну по черзі. {{ :confbudget:documents:прнак_6.png?nolink&1100 |}} Обов'язкова інформація, яка повинна бути у xls-файлі.{{ :confbudget:documents:прнак_7.png?nolink&1000 |}} =====- Капітальні інвестиції у вигляді робіт чи послуг ===== При здійсненні будівництва чи реконструкції/модернізації об'єкта необхідно накопичувати витрати на роботи/послуги по рахунку **13 "Капітальні інвестиції"** до введення об'єкта в експлуатацію.\\ У **прибутковій накладні** в шапці документа потрібно викликати контекстне меню (права кнопка миші на сірому фоні) там обрати підпункт **"Інвестиція в вигляді робіт/послуг"**, внаслідок цього вибору буде активована третя таблична частина.{{ :confbudget:documents:прнак_8.png?nolink&1100 |}} В даній табличній частині додаєм новий елемент у полі **Робота/послуга** обираємо необхідну назву послуги.\\ * Якщо така інвестиція вже створена, тобто вже обліковується на рахунку 1311, використовуємо кнопку **"Підбір об'єкту"** де з переліка обираємо необхідний об'єкт. \\ * А якщо об'єкт новий, натискаємо кнопку **"Новий"** і заповнюємо всі обов'язкові поля. \\ * При реконструкції/модернізації об'єкту, який знаходиться на основному рахунку обліку 10-го класу обираємо кнопку **"Реконструкція"** і з підбора вибираємо на який саме об'єкт надходять роботи/послуги. ===== Контекстне меню ===== ^ Пункт ^ Опис ^ ^ Оновити ДФ | Обробка, яка використовується, **коли потрібно змінити реквізит // ДФ //** в документах "Переміщення/списання" в яких були задіяні ТМЦ, оприбутковані поточним документом. Це можливо, тільки, якщо рахунок оприбуткування ведеться в розрізі // Партій //. Заміна пройде по всьому ланцюжку документів | ==== Шапка ==== ^ Реквізит ^ Тип ^ Найменування ^ Опис ^ ^ _StPdv | _StPdv | Ставка ПДВ | За якою ставкою ПДВ було надходження | ^ _TmcOf | N1 | Тип надходження | **0**-ТМЦ або послуги, **1**-НА, **2**-НА вв.в експл| ^ _KindDoc | N1 | Тип документу | **0**-Покупка, **1**-Централізована поставка (ЦП), **2**-Благ(нат/форма)| ^ _ISumaPdv | N10,2 | Сума ПДВ | Загальна сума ПДВ | ^ _AccDocVCF | _PA | Рахунок | В разі **_TmcOf=2**(НА вв.в експл) вказується **рахунок доходів** для проводки по вилученню на цільове фінансування (**7...**-5411) | ^ _RahIn | _RahIn | Рахунок вихідний | Посилання на документ [[confbudget:documents:rah-vx-80|Рахунок вхідний]] на основі якого проводилась попередня оплата (**_KT=2113** розрахунки з постачальниками на умовах передплати) | ==== ТЧ ==== ^ Реквізит ^ Тип ^ Найменування ^ Опис ^ ^ _Cena | N16,4 | Ціна без ПДВ | | ^ _Suma | N16,2 | Сума з ПДВ| | ^ _SumaPdv | N10,2 | Сума ПДВ | | ^ _Izn | N10,2 | Сума зносу | | ^ _NarIzn | N10,2 | В т.ч. зносу нарахованого| | ^ _Kol | N12,4 | Кількість | | ^ _Spf | N1 | Співфінансування | **1**-Вказує на наявність співфінансування. Дозволяє завести реквізити **_SpFin, _SpMo, _SpSuma** співфінансування | ^ _SpFin | ДФ | ДФ | Джерело співфінансування. | ^ _SpMo | МО | МО | Меморіальний ордер для проводок співфінансування. | ^ _SpSuma | N16,2 | Сума з ПДВ співфінансування| Сума з ПДВ співфінансування. (частка від реквізиту **_Suma**) | ^ _SpSumaPdv | N10,2 | Сума ПДВ співфінансування| Вираховується автоматично. | ^ _SpIzn | N10,2 | Сума зносу співфінансування| Вираховується автоматично. | ^ _SpKol | N12,4 | Кількість співфінансування| Вираховується автоматично. | ==== Проводки ==== ^ Дт ^ Кт ^ Опис ^ | | | Якщо **_TmcOf=2**-НА вв.в експл | ^ 1... ^5111 | Оприбуткування НА | | | | [[https://buhgalter.com.ua/articles/buhgalterskiy-oblik/bezoplatna-peredacha-otrimannya-mayna-mizh-riznimi-rozporyadnikami/ |Знос]] | ^ 8014 ^141... | Оприбуткування зносу НА (якщо **_KindDoc=1**). Сума **_NarIzn**| ^ 5512 ^141... | Оприбуткування зносу НА минулих років (якщо **_KindDoc=1**). Сума **_Izn-_NarIzn**|