====== Звіт про рух грошових коштів 3-ДС ======

**Звертаємо увагу!!!** Доходи та витрати в операційної діяльності обов’язково зазначаються без асигнувань капітального характеру, які обліковуються у складі коштів цільового фінансування (субрахунок 5411)!


** Особливості заповнення **

В разі переключення флагу **"[х]Вилучення натуральної форми"** змінюються формули рядків **3110, 3250, 3260, 3270**. 
====І. Рух коштів у результаті операційної діяльності====
^  Код\\ рядка  ^  Що зазначати  ^  Кореспонденція рахунків,\\ субрахунки  ^ 
| | ** Надходження від обмінних операцій: **  | |
|3000| Суму отриманих бюджетних асигнувань на виконання установою своїх функцій.\\ //(Дорівнює рядку 2010 форми № 2-дс)\\ (Бюджетна звітність: сума рядків 010 по формі 2 графа 7 та форма 4-3 графа 10 за мінусом придбаних основних засобів і інших необоротних активів)//|Оборот за рік по Дт23.. – Кт7011 мінус повернення асигнувань Дт7011 – Кт23..та мінус цільове фінансування звітного періоду|
|3005| Суму отриману від надання робіт та послуг, а також реалізації виготовленої продукції\\ //(Бюджетна звітність: рядок 020 по формі  4-1 графа 9 плюс рядок 030 по формі  4-1 графа 9 за мінусом придбаних основних засобів і інших необоротних активів)//|Оборот за рік по Дт23..(25010100), (250100200) мінус вилучення на цільове фінансування за звітний рік, мінус оборот Дт7111, 7112 – Кт23.. та мінус отримані кошти минулого звітного періоду, отримані від суб’єкта державного сектору відповідно до законодавства України у звітному періоді і не може бути віднесена на збільшення надходжень звітного періоду.|
|3010| Суму отриману від реалізації майна (здана макулатура, металобрухт, збитки, трофейне майно)\\ //(Бюджетна звітність: рядок 050 по формі  4-1 графа 9 за мінусом придбаних основних засобів і інших необоротних активів)//|Оборот за рік по Дт23.. (25010400) мінус вилучення з доходу на цільове фінансування за звітний рік Дт7211 – Кт5411, мінус оборот Дт7211 – Кт23.. та мінус отримані кошти минулого звітного періоду Дт23.. (25010400) Кт5512 |
|3015|Суму отриману за обмінними операціями, які не відобразили у рядках 3000 — 3010, зокрема суму плати за оренду майна бюджетних установ\\ //(Бюджетна звітність: рядок 040 по формі  4-1 графа 9 за мінусом придбаних основних засобів і інших необоротних активів)// |Оборот за рік по Дт23.. (25010300) мінус вилучення з доходу звітного періоду Дт7411 – Кт5411, , мінус оборот Дт7411 – Кт23..та мінус отримані кошти минулого звітного періоду Дт23.. (25010300) Кт5512|
| | **Надходження від необмінних операцій:** | |
|3020|Бюджетні установи  - розпорядники бюджетних коштів не заповнюють | - |
|3025|Бюджетні установи  - розпорядники бюджетних коштів не заповнюють | - |
|3030|Сума трансфертів, отримані установою\\ //(Дорівнює рядку 2110 форми № 2-дс)\\ (Бюджетна звітність: рядок 010 по формі  4-4 графа 8)// | Оборот за рік по Дт23.. – Кт7512 мінус цільове фінансування звітного періоду Дт7512 – Кт5411, мінус оборот Дт7512 – Кт23.. |
|3031|  |  |
|3040|Бюджетні установи  - розпорядники бюджетних коштів не заповнюють | - |
|3045|Сума інших надходжень від операційної діяльності за необмінними операціями, не включені до попередніх рядків 3020 — 3040, зокрема кошти від безоплатно отриманих активів, робіт (послуг), у тому числі надходження в натуральній формі\\ //(Бюджетна звітність: рядок 010 по формі  4-2 графа 9)// | Оборот за рік по Дт23.. – Кт7511 мінус вилучення з доходу звітного періоду Дт7511 – 5411, мінус оборот Дт7511 – Кт23.. |
|3050|Відображається надходження готівкових коштів та грошових документів у касу, зарахування коштів у дорозі на відповідні рахунки | Оборот за рік по Дт22.. |
|3090|Відображається надходження коштів, отриманих у тимчасове розпорядження, які підлягають подальшому їх розподілу, виплаті працівникам, перерахуванню за призначенням (лікарняні, до 5-го травня тощо). | Оборот за рік по Дт2314 |
|**3095**| **Сума рядків 3000, 3005, 3010, 3015, 3020, 3025, 3030, 3040, 3045, 3090** | |
| | **Витрати за обмінними операціями:** | |
|3100| Касові видатки за рахунок асигнувань загального та спеціального (фонд розвитку) фондів (крім коштів, що використали на придбання основних засобів, незавершених капітальних інвестиції тощо, відображених у рядках 3245 — 3285)\\ //(Бюджетна звітність: сума рядків 010 по формі 2 графа 8 плюс форма 4-3 графа 11 та плюс 050 по формі 4-4 графа 9 за мінусом придбаних основних засобів і інших необоротних активів та мінус КЕКВ 2250,2700,2800)//|Дт рахунку КВ по виду засобів «Загальний фонд» та «Фонд розвитку», «Субвенція» за мінусом КЕКВ 2250, 2700, 2800 та мінус кредитовий оборот рахунку 5411 по даним фондам |
|3110| Касові видатки, пов’язані з організацією та наданням послуг, виготовленням продукції, виконанням робіт\\ //(Бюджетна звітність: рядок 070 по формі  4-1 графа 11 плюс рядок 070 по формі 4-2 графа 11 мінус придбані основні засоби та інші необоротні активи та мінус КЕКВ 2250,2700,2800)//|Дт рахунку КВ по виду засобів «Спецфонд» та «Благодійні» за мінусом КЕКВ 2250, 2700, 2800 та мінус кредитовий оборот рахунку 5411 по даним фондам \\ При увімкненні "[х]Вилучення натуральної форми" буде ще застосовуватися мінус Дт7511, 7211 – Кт5111 (подання довідок у натуральній формі)|
|3115| Касові видатки, пов’язані з реалізацією активів |  |
|3120| Касові видатки на інші напрями операційної діяльності за обмінними операціями, які не включені до рядків 3100 — 3115\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)// | Дт КВ лише КЕКВ 2250 |
| | **Витрати за необмінними операціями:** | |
|3125| Касові видатки за наданими трансфертами |  |
|3126|  |  |
|3130| Касові видатки на інші напрями операційної діяльності за необмінними операціями, зокрема виплати всіх видів соціальної допомоги, пільг, субсидій, стипендій, пенсій тощо\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)// | Дт КВ лише КЕКВ 2700, 2800, 2600 |
|3135| Використання готівкових коштів, грошових документів з каси бюджетної установи та зарахування коштів у дорозі на відповідні рахунки | Оборот за рік по Кт22.. |
|3180| Використані кошти, що отримані у тимчасове розпорядження з метою їх подальшого розподілу, виплати працівникам, перерахування за призначенням (лікарняні, до 5-го травня тощо) | Оборот за рік по Кт2314|
|**3190**| **Сума рядків 3100, 3110, 3115, 3120, 3125, 3130, 3180** | |
|**3195**| Результат руху коштів від операційної діяльності\\ **Рядок 3095 мінус рядок 3190** | |

====ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності====
^  Код\\ рядка  ^  Що зазначати  ^  Кореспонденція рахунків,\\ субрахунки  ^ 
| | ** Надходження від продажу: **  | |
|3200|Кошти, які надійшли від продажу акцій або боргових зобов’язань інших підприємств, а також часток у капіталі інших підприємств. | |
|3205|Кошти, що надійшли від продажу основних засобів, крім надходжень від продажу майна, які є доходами відповідного бюджету| |
|3210|Кошти, що надійшли від продажу інвестиційної нерухомості | |
|3215|Кошти, що надійшли від продажу нематеріальних активів | |
|3220|Кошти, що надійшли від продажу незавершених капітальних інвестицій | |
|3225|Кошти, що надійшли від продажу довгострокових біологічних активів | |
|3230|Кошти, які спрямували на придбання (створення) необоротних активів\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)// |Оборот по Кт5411|
|3235|Кошти від інвестиційної діяльності, не включені до рядків 3200 – 3230 | |
|**3240**|**Сума рядків 3200 – 3235** | |
| | ** Витрати на придбання: **  | |
|3245|Використані кошти на придбання акцій або боргових зобов’язань інших підприємств | |
|3250|Використані кошти на придбання (створення) основних засобів (введені в експлуатацію рахунки 10.. та 11.. в поточному році)\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)//|Дт10.. та 11..— Кт1311 та 1312 \\ При увімкненні "[х]Вилучення натуральної форми" плюс Дт10.. та 11.. — Кт2117, 6211, 6415 (довідка у натуральній формі)|
|3255|Використані кошти на придбання (створення) інвестиційної нерухомості | |
|3260|Використані кошти на придбання (створення) нематеріальних активів (введені в експлуатацію рахунки 12.. в поточному році)\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)//|Дт12..— Кт1313 \\ При увімкненні "[х]Вилучення натуральної форми" плюс Дт12..— Кт2117, 6211, 6415 (довідка у натуральній формі)|
|3265|Використані кошти на придбання (створення) незавершених капітальних інвестицій (не введені в експлуатацію об’єкти в поточному році)\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)//|Оборот Дт13.. мінус КТ13.. звітного року |
|3270|Використані кошти на придбання (створення) довгострокових біологічних активів (введені в експлуатацію рахунки 1711, 1712 в поточному році)\\ //(По усіх формах бюджетної звітності)//|Дт1711 та 1712 — Кт1314 \\ При увімкненні "[х]Вилучення натуральної форми" плюс Дт1711, 1712 — Кт2117, 6211, 6415 (довідка у натуральній формі) |
|3285|Інші використані кошти на інвестиційну діяльність, не включені до попередніх статей 3245‐3270 | |
|**3290**| **Сума рядків 3245 – 3285**| |
|**3295**| Результат руху коштів від інвестиційної діяльності.\\ **Рядок 3240 мінус рядок 3290.**| |

====ІІІ. Рух коштів у результаті фінансової діяльності====
^  Код\\ рядка  ^  Що зазначати  ^  Кореспонденція рахунків,\\ субрахунки  ^ 
| | ** Надходження від: **  | |
|3300|Кошти, які надійшли у результаті повернення раніше наданих кредитів | |
|3305|Кошти, які надійшли у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною й інвестиційною діяльністю) | |
|3310|Кошти, які надійшли у результаті отримання відсотків, роялті, дивідендів, операцій із кредитування і надання гарантій та кошти, які отримують розпорядники бюджетних коштів від розміщення на депозитах тимчасово вільних бюджетних коштів, отриманих за надання платних послуг, якщо розпоряднику бюджетних коштів законом надано відповідне право | |
|3340|Інші надходження грошових коштів від фінансової діяльності за обмінними операціями, не включені до попередніх рядків 3300‐3310 | |
|**3345**|**Сума рядків 3300 ‐ 3340**| |
| | ** Витрати на: **  | |
|3350|Витрачені грошові кошти на надання кредитів | |
|3355|Витрачені грошові кошти для погашення отриманих позик | |
|3360|Використані грошові кошти, на сплату відсотків за користування кредитами та іншими запозиченнями згідно із законодавством | |
|3380|Інші кошти, використані на фінансову діяльність, які не включені до попередніх рядків 3350 ‐ 3360 | |
|3385|Бюджетні установи — розпорядники бюджетних коштів не заповнюють | - |
|**3390**|**Сума рядків 3350  – 3385** | |
|**3395**|Результат руху коштів від фінансової діяльності\\ **Рядок 3345 мінус рядок 3390** | |
|**3400**|**Сума рядків 3195, 3295, 3395, 3050 мінус рядок 3135** | |
|3405|Залишок грошових коштів та їх еквівалентів на початок року\\ //(Дорівнює сумі рядків 1160, 1165, 1170, 1175 графи 3 форми № 1‐дс)//|Дт22.. та 23.. на початок звітного року|
|3410|Кошти минулого звітного періоду (року), отримані від суб’єкта державного сектору відповідно до законодавства України у звітному періоді і не може бути віднесена на збільшення надходжень звітного періоду\\ //(Бюджетна звітність: рядок 010 по формі  4-1 та 4-2 графа 8, і по формі  4-3 графа 9 також форма 4-4 графи 7)//|Дт23 - Кт5512 |
|3415|Кошти минулого звітного періоду (року), перераховані відповідно до законодавства України у звітному періоді (повернена суб’єкту державного сектору, що наддав ці кошти, тощо) і не є використанням цих коштів, а також не може бути віднесена на зменшення надходжень звітного періоду\\ //(Бюджетна звітність: рядок 010 по формі  4-1 графа 7 плюс рядок 010 по формі  4-2 графа 7 плюс рядок 010 по формі  4-3 графа 8 плюс рядок 010 по формі  4-4 графа 6)//|Дт5512 - Кт23|
|3420|Наводиться різниця між загальною сумою доходів, зумовлених збільшенням валютного курсу (віднесених за кредитом субрахунку 7411) і загальною сумою витрат, зумовлених збільшенням валютного курсу (віднесених на дебет субрахунку 8411)\\ //(зменшення наводиться у дужках або зі знаком «-»)//|Оборот за рік по Дт22..,23.. – Кт7411 мінус Дт8411– Кт22..,23.. |
|3425|**Різниця між сумами грошових надходжень і використаних коштів: рядок 3400 плюс рядок 3405 плюс рядок 3410 мінус рядок 3415 плюс або мінус рядок 3420**\\ //(Дорівнює сумі рядків 1160, 1165, 1170, 1175 графи 4 форми № 1‐дс)//|Дт22.. та 23.. на кінець звітного року |

*Надходження в натуральній формі     //(Зазначається уся сума довідок у натуральній формі     Дт2313 — Кт7511)// \\
*Витрати в натуральній формі         //(Зазначається уся сума довідок у натуральній формі     Дт7511 — Кт5511 та Дт7511 — Кт5111 мінус Дт5111 - Кт7511) //